Cotisations LPP 2027 : taux, montants et calcul du 2e pilier

Les cotisations LPP sont les montants prélevés chaque mois sur votre salaire, et complétés par votre employeur, pour financer votre 2e pilier. En 2027, elles se calculent sur le salaire coordonné, à un taux de 7 à 18 % selon votre âge, dont au moins la moitié est à la charge de l'employeur. Pour un salaire de 85'000 CHF à 40 ans dans un plan au minimum légal, la part prélevée sur la fiche de paie s'élève à 242 CHF par mois.

Cette page détaille le calcul des cotisations LPP avec les montants-limites applicables dès le 1er janvier 2027, un calculateur, et la distinction entre cotisations obligatoires et surobligatoires.

Calculateur de cotisations LPP 2027

Indiquez votre salaire, votre âge et le type de plan de votre caisse. Le calculateur applique les montants-limites 2027 et projette votre avoir de vieillesse au taux d'intérêt minimal de 2 %.

Qu'est-ce qu'une cotisation LPP ?

Une cotisation LPP est le financement de la prévoyance professionnelle, le 2e pilier du système de retraite suisse. Elle est obligatoire pour tout salarié soumis à l'AVS dont le salaire annuel auprès d'un même employeur atteint le seuil d'entrée, fixé à 23'040 CHF en 2027. L'obligation découle de l'article 2 LPP.

La ligne « LPP » de votre fiche de paie recouvre en réalité trois éléments distincts, qui n'ont pas la même destination.

1. La bonification de vieillesse : l'épargne proprement dite, créditée sur votre avoir de vieillesse. C'est la seule part qui vous appartient et qui apparaît sur votre certificat.
2. La prime de risque : la couverture en cas de décès et d'invalidité. Elle fonctionne comme une assurance et n'alimente aucun capital.
3. Les frais : l'administration de la caisse et la contribution au fonds de garantie LPP.

Seule la bonification de vieillesse construit votre capital retraite. Les taux de 7 à 18 % fixés par la loi portent uniquement sur cette composante. La prime de risque et les frais s'y ajoutent, à des niveaux qui varient d'une caisse à l'autre. Pour savoir ce que votre caisse prélève exactement, le document de référence est votre certificat de prévoyance, que l'institution envoie chaque année.

Quels sont les montants-limites LPP en 2027 ?

Le Conseil fédéral a relevé les rentes AVS de 1,59 % au 1er janvier 2027, portant la rente de vieillesse maximale à 2'560 CHF par mois. Tous les montants-limites de la prévoyance professionnelle en découlent mécaniquement, car la loi les définit comme des fractions de cette rente.

Comment calculer ses cotisations LPP ?

Le calcul suit quatre étapes, celles qu'applique le calculateur en haut de page. Il donne la bonification de vieillesse, qui constitue la part principale de la cotisation.

1. Vérifier le seuil : votre salaire annuel auprès d'un même employeur doit atteindre 23'040 CHF.
2. Plafonner le salaire : le régime obligatoire ne prend en compte le salaire AVS que jusqu'à 92'160 CHF.
3. Soustraire la coordination : retirez 26'880 CHF pour obtenir le salaire coordonné, compris entre 3'840 et 65'280 CHF.
4. Appliquer le taux : multipliez par 7, 10, 15 ou 18 % selon votre âge, puis divisez par deux pour votre part.

Exemple chiffré pour 2027

Prenons un salarié de 40 ans avec un salaire annuel de 85'000 CHF, affilié à une caisse qui applique le minimum légal.

• Salaire coordonné : 85'000 moins 26'880 = 58'120 CHF.
• Taux applicable : 10 %, tranche des 35 à 44 ans.
• Cotisation annuelle totale : 5'812 CHF.
• Part salariée : 2'906 CHF par an, soit 242 CHF par mois déduits du salaire brut.
• Part employeur : 2'906 CHF par an au minimum, souvent davantage.

Quels sont les taux de cotisation LPP par âge ?

L'article 16 LPP fixe quatre taux de bonification de vieillesse, qui augmentent par tranche d'âge. Ils s'appliquent au salaire coordonné, pas au salaire brut. Ils sont identiques pour les hommes et les femmes et n'ont pas changé en 2027.

Combien sortira de votre salaire chaque mois en 2027 ?

Le tableau ci-dessous donne la part salariée mensuelle pour un plan au minimum légal, avec une répartition paritaire 50/50. Il s'agit de la bonification de vieillesse, hors prime de risque et frais.

À 30'000 CHF de salaire, la cotisation paraît dérisoire. Cela vient de la déduction de coordination : 30'000 moins 26'880 donne 3'120 CHF, en dessous du salaire coordonné minimal de 3'840 CHF, qui s'applique alors. Les bas salaires et les temps partiels sont ainsi faiblement assurés dans le régime obligatoire, un effet que la lecture de vos lacunes de prévoyance permet de chiffrer.

Qui paie les cotisations LPP ?

L'employeur finance au moins la moitié du total. L'article 66 LPP impose que sa contribution soit au moins égale à la somme des contributions de l'ensemble de ses salariés. En pratique, votre part est déduite de votre salaire brut et l'employeur verse l'intégralité à la caisse de pension, dont il est le seul débiteur.

Deux nuances sont utiles à connaître. D'abord, la règle est collective, pas individuelle : l'employeur doit atteindre 50 % du total pour l'ensemble du personnel, ce qui laisse une marge dans la répartition entre catégories d'employés. Ensuite, rien n'empêche un employeur de financer 60 %, deux tiers, ou la totalité des cotisations. C'est un élément de rémunération à part entière.

Quelle différence entre cotisations obligatoires et surobligatoires ?

Les cotisations obligatoires correspondent au minimum légal : taux de l'article 16 LPP appliqués à un salaire coordonné plafonné à 65'280 CHF en 2027. Les cotisations surobligatoires portent sur tout ce que l'employeur assure au-delà, que ce soit une part de salaire plus élevée ou des taux supérieurs. La distinction est invisible sur la fiche de paie, mais elle apparaît sur le certificat de prévoyance, qui sépare l'avoir obligatoire de l'avoir surobligatoire.

Un employeur peut aller au-delà du minimum de trois façons : réduire ou supprimer la déduction de coordination, assurer le salaire au-dessus de 92'160 CHF (jusqu'à 921'600 CHF selon l'art. 79c LPP), ou appliquer des taux de bonification plus élevés. L'écart que cela produit est considérable.

Cette distinction a aussi des conséquences au moment de sortir du 2e pilier. Le taux de conversion minimal de 6,8 % ne s'applique qu'à la part obligatoire : les caisses appliquent souvent un taux inférieur à la part surobligatoire, ce qui pèse sur le choix entre rente ou capital. Elle compte également pour un départ de Suisse, puisque seule la part surobligatoire peut être versée en espèces vers un pays de l'UE ou de l'AELE, un point central pour les frontaliers qui retirent leur 2e pilier.

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Qu'est-ce qui change au 1er janvier 2027 ?

Deux évolutions touchent les cotisations LPP en 2027. La première est contre-intuitive : pour la majorité des salariés, les cotisations diminuent légèrement. La déduction de coordination augmente de 420 CHF, soit plus que la hausse du salaire pris en compte pour les revenus moyens, ce qui réduit d'autant le salaire coordonné.

Une cotisation plus faible signifie aussi une épargne plus faible. Sur une carrière, l'effet reste marginal, mais il illustre un mécanisme structurel : la déduction de coordination pénalise proportionnellement davantage les revenus modestes.

Le seuil d'entrée exclut de nouveaux salariés

Le seuil d'entrée passe de 22'680 à 23'040 CHF. Une personne dont le salaire annuel se situe entre ces deux montants sort de l'assurance obligatoire au 1er janvier 2027. Si vous êtes concerné, demandez à votre employeur si sa caisse applique le seuil légal ou un seuil abaissé, ce que de nombreux plans prévoient.

Le taux d'intérêt minimal passe à 2 %

Le Conseil fédéral a décidé le 4 novembre 2026 de relever le taux d'intérêt minimal de 1,25 % à 2 % dès janvier 2027. Ce taux n'est pas une cotisation : il fixe la rémunération minimale de l'avoir de vieillesse du régime obligatoire. Il reste sans effet sur le montant prélevé sur votre salaire, mais il augmente le rendement de chaque franc déjà versé. Le gouvernement s'est appuyé sur un taux de couverture moyen des caisses estimé à 122,5 % fin août 2026 et sur un rendement moyen de 6,1 % en 2025.

Quels sont les cas particuliers ?

• Avant 25 ans : seules les primes de risque décès et invalidité sont prélevées, dès le 1er janvier suivant le 17e anniversaire. L'épargne commence le 1er janvier suivant le 24e anniversaire.
• Plusieurs employeurs : chaque rapport de travail s'apprécie séparément face au seuil de 23'040 CHF. Si le total dépasse le seuil sans qu'aucun emploi ne l'atteigne, une affiliation volontaire auprès de l'institution supplétive est possible.
• 13e salaire et bonus : le 13e salaire fait partie du salaire AVS déterminant et compte donc dans le calcul. Le traitement des bonus et des commissions dépend du règlement de la caisse.
• Temps partiel : la loi n'impose pas d'adapter la déduction de coordination au taux d'activité, mais beaucoup de caisses le font. C'est un point à vérifier, car il change fortement le salaire assuré.
• Incapacité de travail : après un délai d'attente fixé par le règlement, la libération du paiement des primes maintient l'épargne sans prélèvement sur le salaire.
• Indépendants : aucune obligation de cotiser. L'affiliation facultative est prévue par l'article 4 LPP, et les conditions sont détaillées dans notre page sur le 2e pilier pour indépendant.
• Frontaliers : un salarié d'un employeur suisse cotise à la LPP aux mêmes conditions qu'un résident, quel que soit son domicile. Les règles diffèrent au moment du retrait, pas de la cotisation.

Les cotisations LPP sont-elles déductibles des impôts ?

Oui. Les cotisations ordinaires sont déductibles du revenu imposable selon l'article 33 al. 1 let. d LIFD. Vous n'avez aucune démarche à faire : votre part est déjà retranchée du salaire net figurant sur votre certificat de salaire, et la déduction est donc automatiquement prise en compte.

Les rachats volontaires suivent une logique différente. Ils se déclarent séparément et ouvrent une déduction supplémentaire l'année du versement, ce qui en fait un levier fiscal utilisé en fin de carrière. Les règles, dont le blocage de trois ans avant tout retrait en capital, sont détaillées dans notre page sur le rachat du 2e pilier. Le potentiel de rachat disponible figure sur votre certificat de prévoyance.

Questions fréquentes

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Cet article présente des informations générales sur la prévoyance professionnelle et ne constitue pas un conseil personnalisé.
Sources : Office fédéral des assurances sociales, montants-limites de la prévoyance professionnelle ; Conseil fédéral, communiqué sur le taux d'intérêt minimal LPP, 4 novembre 2026 ; adaptation des rentes AVS du 2 octobre 2026. Montants vérifiés le 6 novembre 2026.